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信托业清算非金融子公司

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近日,《中国经营报》记者从多家信托公司内部人士处了解到,除了6月24日银保监会议发布的《关于开展银行业保险业市场乱象整治“回头看”工作的通知》(以下简称“《回头看》”)中提到信托公司非金融类子公司的管理外,今年6月左右,银保监还通过各监管分支机构下发了一份关于清理信托公司非金融类子公司的文件,要求信托公司清理其非金融类子公司。

业内人士表示,对非金融类子公司的监管和清算主要是从清理非标准和资金池业务的角度进行,信托公司通过非金融类子公司大量开展业务,不在监管范围之内。

两年内清理完毕

一家信托公司的一位高管告诉记者,根据最近监管部门对非金融类子公司清算的要求,信托公司以各种形式设立的非金融类子公司都应该进行清算,包括以自有资金设立的非金融类子公司、通过信托计划以自有资金设立的子公司以及体外设立的非金融类子公司。“信托公司不得以任何形式设立非金融类子公司,只要涉及到它们,就必须清理干净,包括那些经批准设立的。”

据本报报道,根据监管要求,信托公司在两个月内制定了清理计划,两年内完成了清理工作,其中未经批准非法设立的非金融类子公司在一年内完成了清理工作。

不过,记者进一步了解到,清理非金融类子公司的工作已经持续了很长时间。

一家信托公司的管理层告诉记者,清理非金融类子公司的工作经常被提及,并且一直在进行。此前,一家中央企业信托公司的财富公司也被监管机构点名。

另一家信托公司的业务人员也表示,他们过去两年工作过的信托公司已经被许多专业子公司清理出去。

记者注意到,据有关媒体报道,监管机构此前曾向银行保险机构下发《关于金融机构“以案例为鉴,以案例促改革”重大案例中的公司治理问题的通知》,其中提到了银行和保险机构违规设立非金融类子公司的问题。

非金融子公司的问题有其历史根源。

记者注意到,从2007年到2014年,监管处于审慎放松期。2014年,银监会, 中国发行《关于信托公司风险监管的指导意见》,其中提到“要大力发展实物股权投资,支持符合条件的信托公司设立专门的子公司进行直接投资。”

2016年下半年,监管当局甚至公开表示,他们正在研究和制定《信托公司专业子公司管理暂行办法》,以支持信托公司利用固有资金设立股权投资子公司。

据公开报道,自2014年以来,信托公司开始设立专门的子公司。截至2016年2月,已有17家信托公司设立了专业子公司。根据中融信托公司2015年年报,合并后的子公司多达28家。根据中信信托2015年年报,其专业子公司的资产管理规模达到3634亿元。

但转折点随之而来。据相关媒体报道,在2017年初的信托业监管工作会议上,银监会信托部前主任邓智毅,表示:“目前,中国金融市场的产品、结构和形式不断创新,信托公司的组织结构和业务模式复杂多样。这种发展趋势对监管政策的实施效果提出了巨大挑战。”例如,邓智毅表示,一些信托公司的组织结构和相关关系日趋复杂,子公司的经营管理有待加强,母子公司之间风险扩散和传染的可能性不断上升,在整合的基础上识别和控制风险的难度越来越大。

清理工程驳杂

多位业内人士告诉记者,与信托公司通过股权投资信托业务持有的大量公司股份不同,信托公司的非金融子公司是指信托公司利用固有资金设立的非金融子公司,包括私募股权基金、资产管理、财富管理、投资管理等专业子公司以及信托公司设立的产业子公司。根据信托公司的年报,在项下上市的非金融企业是指“合并报表所列公司”和“自营长期股权投资企业”。

根据江苏信托牵头的《信托公司固有资金资产配置与投资管理研究》项目报告,据不完全统计,中信信托、中融信托、华融信托、中铁信托、国联信托、杭工商信托等17家信托公司成立了近50家专业子公司。

然而,据记者了解,信托公司的非金融子公司远非上述情况。

上海新古律师事务所首席律师、中国移动投资银行家族理财室创始人王怀涛,在接受记者采访时表示,信托公司的非财务子公司可能不计入合并财务报表。根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》的相关规定,母公司应将其所有子公司(包括母公司控制的个体实体)纳入合并财务报表。但是,如果母公司是投资主体,母公司只应将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围,并编制合并财务报表;其他子公司不得合并,母公司对其他子公司的投资应以公允价值计量,其变动计入当期损益。信托公司通常被认为是投资实体。如果其非金融子公司不为投资活动提供相关服务,则不应将其纳入合并范围并编制合并财务报表。

记者注意到,信托公司年报中所列的自营长期股权投资企业,按投资份额大小,一般为“自营长期股权投资企业前五名”。

北方一家信托公司的研究人员也提到,信托公司的大量子公司没有包括在上述统计数据中。

此外,这些海外子公司投资的子公司和孙公司非常复杂和众多。例如,根据杭工商信托2019年度报告,报告期内纳入合并范围的项下,子公司和自营长期股权投资企业,仅为浙江蓝桂资产管理有限公司的一家公司(以下简称“蓝桂Assets”),但天眼核查显示,蓝桂资产只有20家一级子公司在境外投资;华融信托2019年度报告中列出了6家自营长期股权投资企业。从公司的性质来看,它们都是非金融子公司。这6家公司只有26家一级子公司在海外投资;根据国联信托2019年年报,纳入合并范围的子公司有无锡国联资本管理有限公司和无锡国联和富投资中心(有限合伙),其中前者有12家一级外资子公司。(上述部分企业目前已被取消)

《回头看》还提到,非金融类子公司层次过多,组织结构复杂,超出了信托公司的管理能力。

违规形式多样

关于非金融子公司的管理,《回头看》号文件提到非金融子公司是未经批准非法设立的;未按照监管要求组织非金融类子公司清理,或者清理进度滞后的;非金融类子公司开展信托或监管套利、隐性风险等渠道业务;非金融类子公司开展的业务具有非标准资金池的特点,流动性风险较大;信托公司和非金融子公司

记者从业内了解到,截至目前,共有18家信托公司获准从事固有资产股权投资业务,但即使它们获得了上述资格,它们也必须是真正的股权投资。此外,业内有许多信托公司未经批准就开展此类业务。例如,根据公开信息,2018年1月,紫金信托因未经批准从事固有财产股权投资业务被江苏银监局罚款60万元。

关于非金融类子公司违规开展业务的形式,许多业内人士表示,这包括从事信托公司受监管限制开展的相关业务;单独筹集资金,通过银行和其他渠道发放委托贷款,或通过有限合伙制企业贷款,绕过监管报告;通过募集资金在信托公司的资金池之外形成单独的资金池;承接信托公司的一些不良项目;理财子公司非法销售信托公司产品等。

值得注意的是,上述违法行为也可能在信托业中被追查。

根据上述信托公司的管理层,上述中央企业信托公司的财富管理子公司被监管机构点名的原因是非法销售信托产品。

天眼显示,2019年7月12日,中铁信托成立了无锡深水商业管理有限公司(以下简称“无锡深水”)和无锡泽方商业管理有限公司(以下简称“http://泽方, 10024.com/”)两家全资子公司,注册资本均为10万元,实收资本为0元,参保人数为0人。

根据中国判决文件网发布的相关判决文件,2019年7月22日,无锡深水和无锡泽方, 中铁信托成立后的第十天,与这两家公司签订了债权转让协议,无锡深水和无锡泽方接受了信托相关不良项目的债权。根据协议,中铁信托转让给无锡深水的债权为“转让价格152,162,704.36元,与上述转让价格相对应的溢价、违约金和实现债权的费用”;转让给无锡泽方的债权为“转让价款人民币215,837,295.64元,以及与上述转让价款相应的溢价、违约金和实现债权的费用。”

另外,据天眼,介绍,2016年6月,中铁信托成立了全资子公司中铁成都资产管理有限公司(以下简称“中铁成都资产管理”),注册资本1000万元,无实收资本信息,参保人员0人。2016年8月,中铁成都资产管理有限公司设立全资子公司成都瑞欣达企业管理咨询有限公司(以下简称“成都瑞欣达”),注册资本100万元,无实收资本信息,0人。

据公开信息,中铁信托的全资子公司孙公司和成都瑞欣达,曾在中铁信托的信托贷款业务中担任担保人,并被中铁信托列为执行人强制执行。目前,瑞欣达, 成都,已被最高人民法院宣布为不诚实的公司。

关于无锡深水公司和无锡泽方公司是否为中铁信托的非金融子公司,其设立是否旨在承担公司的不良业务,是否属于监管要求的非金融子公司,中铁成都资产管理公司、成都瑞欣达公司和信托公司之间的关系,以及在公司业务发展中的作用等。记者已致函中铁信托,但截至发稿时,尚未收到任何回复。

(文章来源:中国管理网)

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